IVA en restaurantes de Guatemala: 12% incluido y la propina

Un restaurante en Guatemala cobra 12% de IVA, y ese impuesto debe estar incluido en el precio de la carta (Ley del IVA, art. 10). Si está inscrito como pequeño contribuyente, paga 5% sobre sus ingresos brutos (art. 47). La propina que el restaurante agrega al consumo debe ir en la factura y también paga IVA (Reglamento, art. 17).

Esta guía resume la Ley del Impuesto al Valor Agregado (Decreto 27-92, texto publicado por la Superintendencia de Administración Tributaria, SAT) y su reglamento (Acuerdo Gubernativo 5-2013), consultados el 6 de octubre de 2026; no reemplaza la asesoría de tu contador. Si lo que buscas son las comisiones de las apps, están en Uber Eats y PedidosYa en Guatemala. Para comparar con otros países, mira impuestos en restaurantes por país.

Lo esencial

• Tarifa única: 12% sobre la base imponible; "en todos los casos deberá estar incluida en el precio de venta de los bienes o el valor de los servicios" (Ley del IVA, art. 10).
• Base en servicios: el precio menos descuentos, más "cualquier otra suma cargada por los contribuyentes a sus adquirientes, que figuren en las facturas" (art. 12).
• Propina: el reglamento pide que figure en la factura cualquier suma cargada por propinas o gratificaciones, incluida la que se agrega al total del consumo en la cuenta antes de facturar (Reglamento, art. 17).
• Pequeño contribuyente: pueden inscribirse quienes no venden más de Q150.000 en un año calendario (art. 45) y pagan 5% sobre los ingresos brutos totales de cada mes (art. 47).
• Declaración en el régimen general: dentro del mes calendario siguiente al del período, junto con el pago (art. 40).

¿La propina paga IVA en Guatemala?

Sí, cuando el restaurante la cobra en la cuenta. El artículo 17 del reglamento considera propinas o gratificaciones a las sumas que el contribuyente agrega al total del consumo "en el recibo, comanda, cuenta o documento similar presentado al cliente, para su pago, previo a facturarlo", y exige que figuren en la factura (Reglamento, art. 17). Como el artículo 12 de la ley suma a la base cualquier monto que figure en la factura (Ley del IVA), esa propina queda gravada.

Del lado del cliente, la Dirección de Atención y Asistencia al Consumidor (DIACO) indica que no hay legislación que obligue a pagar propina, según recogió Prensa Libre en mayo de 2025.

¿Cómo se calcula el IVA si ya está en el precio?

Como el 12% está incluido (art. 10), el IVA contenido en un total es ese total multiplicado por 12 y dividido por 112. Un plato de Q112 en la carta lleva Q12 de IVA y Q100 de base.

Ejemplo: una cuenta de Q336

Ejemplo ilustrativo armado por Jefe con los artículos 10, 12 y 47 de la Ley del IVA y el artículo 17 del reglamento. La propina se calcula aquí como 10% del consumo, un porcentaje que la ley no fija:

En el régimen general, Q39,60 es el IVA contenido en Q369,60 (×12/112), sin descontar el crédito fiscal de tus compras. En pequeño contribuyente, Q18,48 es el 5% de los ingresos brutos (art. 47). Si la propina no se agregara en la cuenta, la base sería solo el consumo (art. 12).

Para comparar con la región, mira el ITBMS en restaurantes de Panamá, el IVA en restaurantes de Paraguay y el ISV en restaurantes de Honduras, que también va incluido en el precio.

Preguntas frecuentes

¿Cuánto IVA cobra un restaurante en Guatemala?

12%, incluido en el precio de venta (Ley del IVA, art. 10). Si está en el Régimen de Pequeño Contribuyente, paga 5% sobre los ingresos brutos (art. 47).

¿La propina se pone en la factura?

Si el restaurante la agrega al consumo en la cuenta, el reglamento exige que figure en la factura (Reglamento, art. 17), y por eso forma parte de la base del IVA (art. 12).

¿Es obligatorio dejar propina en Guatemala?

Según la DIACO, no hay ley que obligue a pagarla (Prensa Libre). Si la repartes entre tu equipo, revisa cómo armar un sistema de propinas justo.

¿Quién puede ser pequeño contribuyente?

Quien no vende más de Q150.000 en un año calendario puede solicitar la inscripción (art. 45).

En resumen

Un restaurante en Guatemala cobra 12% de IVA incluido en el precio (Ley del IVA, art. 10), o 5% sobre ingresos brutos si es pequeño contribuyente (art. 47), y la propina que agrega en la cuenta va en la factura y paga IVA (Reglamento, art. 17).