--- title: "IVA en restaurantes de Guatemala: 12% incluido y la propina" description: "Un restaurante en Guatemala cobra 12% de IVA incluido en el precio, o 5% si es pequeño contribuyente. La propina que pones en la factura paga IVA. Con ejemplo." canonical: "https://www.chejefe.com/blog/finanzas/iva-restaurantes-guatemala" last-updated: "2026-10-06" --- # IVA en restaurantes de Guatemala: 12% incluido y la propina Por Felipe Damonte · 2026-10-06 · https://www.chejefe.com/blog/finanzas/iva-restaurantes-guatemala > Un restaurante en Guatemala cobra 12% de IVA incluido en el precio, o 5% si es pequeño contribuyente. La propina que pones en la factura paga IVA. Con ejemplo. Un restaurante en Guatemala cobra 12% de IVA, y ese impuesto debe estar incluido en el precio de la carta ([Ley del IVA, art. 10](https://portal.sat.gob.gt/portal/descarga/1899/legislacion-tributaria/53964/decreto-no-27-92-ley-del-impuesto-al-valor-agregado-decreto-numero-27-92)). Si está inscrito como pequeño contribuyente, paga 5% sobre sus ingresos brutos ([art. 47](https://portal.sat.gob.gt/portal/descarga/1899/legislacion-tributaria/53964/decreto-no-27-92-ley-del-impuesto-al-valor-agregado-decreto-numero-27-92)). La propina que el restaurante agrega al consumo debe ir en la factura y también paga IVA ([Reglamento, art. 17](https://auditoria.usac.edu.gt/wp-content/uploads/2014/10/ACUERDO_GUBERNATIVO_5-2013_REGLAMENTO_DE_LA_LEY_DEL_IMPUESTO_AL_VALOR_AGREGADO-actualizado.pdf)). Esta guía resume la [Ley del Impuesto al Valor Agregado](https://portal.sat.gob.gt/portal/descarga/1899/legislacion-tributaria/53964/decreto-no-27-92-ley-del-impuesto-al-valor-agregado-decreto-numero-27-92) (Decreto 27-92, texto publicado por la Superintendencia de Administración Tributaria, SAT) y su [reglamento](https://auditoria.usac.edu.gt/wp-content/uploads/2014/10/ACUERDO_GUBERNATIVO_5-2013_REGLAMENTO_DE_LA_LEY_DEL_IMPUESTO_AL_VALOR_AGREGADO-actualizado.pdf) (Acuerdo Gubernativo 5-2013), consultados el 6 de octubre de 2026; no reemplaza la asesoría de tu contador. Si lo que buscas son las comisiones de las apps, están en [Uber Eats y PedidosYa en Guatemala](/blog/independencia-de-las-apps/comision-uber-eats-pedidosya-guatemala-2026). Para comparar con otros países, mira [impuestos en restaurantes por país](/blog/finanzas/impuestos-restaurantes-latam-por-pais). ## Lo esencial - **Tarifa única:** 12% sobre la base imponible; "en todos los casos deberá estar incluida en el precio de venta de los bienes o el valor de los servicios" ([Ley del IVA, art. 10](https://portal.sat.gob.gt/portal/descarga/1899/legislacion-tributaria/53964/decreto-no-27-92-ley-del-impuesto-al-valor-agregado-decreto-numero-27-92)). - **Base en servicios:** el precio menos descuentos, más "cualquier otra suma cargada por los contribuyentes a sus adquirientes, que figuren en las facturas" ([art. 12](https://portal.sat.gob.gt/portal/descarga/1899/legislacion-tributaria/53964/decreto-no-27-92-ley-del-impuesto-al-valor-agregado-decreto-numero-27-92)). - **Propina:** el reglamento pide que figure en la factura cualquier suma cargada por propinas o gratificaciones, incluida la que se agrega al total del consumo en la cuenta antes de facturar ([Reglamento, art. 17](https://auditoria.usac.edu.gt/wp-content/uploads/2014/10/ACUERDO_GUBERNATIVO_5-2013_REGLAMENTO_DE_LA_LEY_DEL_IMPUESTO_AL_VALOR_AGREGADO-actualizado.pdf)). - **Pequeño contribuyente:** pueden inscribirse quienes no venden más de Q150.000 en un año calendario ([art. 45](https://portal.sat.gob.gt/portal/descarga/1899/legislacion-tributaria/53964/decreto-no-27-92-ley-del-impuesto-al-valor-agregado-decreto-numero-27-92)) y pagan 5% sobre los ingresos brutos totales de cada mes ([art. 47](https://portal.sat.gob.gt/portal/descarga/1899/legislacion-tributaria/53964/decreto-no-27-92-ley-del-impuesto-al-valor-agregado-decreto-numero-27-92)). - **Declaración en el régimen general:** dentro del mes calendario siguiente al del período, junto con el pago ([art. 40](https://portal.sat.gob.gt/portal/descarga/1899/legislacion-tributaria/53964/decreto-no-27-92-ley-del-impuesto-al-valor-agregado-decreto-numero-27-92)). ## ¿La propina paga IVA en Guatemala? Sí, cuando el restaurante la cobra en la cuenta. El artículo 17 del reglamento considera propinas o gratificaciones a las sumas que el contribuyente agrega al total del consumo "en el recibo, comanda, cuenta o documento similar presentado al cliente, para su pago, previo a facturarlo", y exige que figuren en la factura ([Reglamento, art. 17](https://auditoria.usac.edu.gt/wp-content/uploads/2014/10/ACUERDO_GUBERNATIVO_5-2013_REGLAMENTO_DE_LA_LEY_DEL_IMPUESTO_AL_VALOR_AGREGADO-actualizado.pdf)). Como el artículo 12 de la ley suma a la base cualquier monto que figure en la factura ([Ley del IVA](https://portal.sat.gob.gt/portal/descarga/1899/legislacion-tributaria/53964/decreto-no-27-92-ley-del-impuesto-al-valor-agregado-decreto-numero-27-92)), esa propina queda gravada. Del lado del cliente, la Dirección de Atención y Asistencia al Consumidor (DIACO) indica que no hay legislación que obligue a pagar propina, según recogió [Prensa Libre](https://www.prensalibre.com/economia/es-legal-que-le-cobren-la-propina-en-la-factura-en-guatemala-esto-dice-la-ley/) en mayo de 2025. ## ¿Cómo se calcula el IVA si ya está en el precio? Como el 12% está incluido ([art. 10](https://portal.sat.gob.gt/portal/descarga/1899/legislacion-tributaria/53964/decreto-no-27-92-ley-del-impuesto-al-valor-agregado-decreto-numero-27-92)), el IVA contenido en un total es ese total multiplicado por 12 y dividido por 112. Un plato de Q112 en la carta lleva Q12 de IVA y Q100 de base. ## Ejemplo: una cuenta de Q336 Ejemplo ilustrativo armado por Jefe con los artículos 10, 12 y 47 de la [Ley del IVA](https://portal.sat.gob.gt/portal/descarga/1899/legislacion-tributaria/53964/decreto-no-27-92-ley-del-impuesto-al-valor-agregado-decreto-numero-27-92) y el artículo 17 del [reglamento](https://auditoria.usac.edu.gt/wp-content/uploads/2014/10/ACUERDO_GUBERNATIVO_5-2013_REGLAMENTO_DE_LA_LEY_DEL_IMPUESTO_AL_VALOR_AGREGADO-actualizado.pdf). La propina se calcula aquí como 10% del consumo, un porcentaje que la ley no fija: | Concepto | Régimen general | Pequeño contribuyente | | --------------------------------- | --------------: | --------------------: | | Consumo con IVA incluido | Q336 | Q336 | | Propina 10% agregada en la cuenta | Q33,60 | Q33,60 | | Total facturado | Q369,60 | Q369,60 | | Impuesto de esa venta | Q39,60 (IVA) | Q18,48 (5%) | En el régimen general, Q39,60 es el IVA contenido en Q369,60 (×12/112), sin descontar el crédito fiscal de tus compras. En pequeño contribuyente, Q18,48 es el 5% de los ingresos brutos ([art. 47](https://portal.sat.gob.gt/portal/descarga/1899/legislacion-tributaria/53964/decreto-no-27-92-ley-del-impuesto-al-valor-agregado-decreto-numero-27-92)). Si la propina no se agregara en la cuenta, la base sería solo el consumo ([art. 12](https://portal.sat.gob.gt/portal/descarga/1899/legislacion-tributaria/53964/decreto-no-27-92-ley-del-impuesto-al-valor-agregado-decreto-numero-27-92)). Para comparar con la región, mira el [ITBMS en restaurantes de Panamá](/blog/finanzas/itbms-restaurantes-panama), el [IVA en restaurantes de Paraguay](/blog/finanzas/iva-restaurantes-paraguay) y el [ISV en restaurantes de Honduras](/blog/finanzas/isv-restaurantes-honduras), que también va incluido en el precio. ## Preguntas frecuentes ### ¿Cuánto IVA cobra un restaurante en Guatemala? 12%, incluido en el precio de venta ([Ley del IVA, art. 10](https://portal.sat.gob.gt/portal/descarga/1899/legislacion-tributaria/53964/decreto-no-27-92-ley-del-impuesto-al-valor-agregado-decreto-numero-27-92)). Si está en el Régimen de Pequeño Contribuyente, paga 5% sobre los ingresos brutos ([art. 47](https://portal.sat.gob.gt/portal/descarga/1899/legislacion-tributaria/53964/decreto-no-27-92-ley-del-impuesto-al-valor-agregado-decreto-numero-27-92)). ### ¿La propina se pone en la factura? Si el restaurante la agrega al consumo en la cuenta, el reglamento exige que figure en la factura ([Reglamento, art. 17](https://auditoria.usac.edu.gt/wp-content/uploads/2014/10/ACUERDO_GUBERNATIVO_5-2013_REGLAMENTO_DE_LA_LEY_DEL_IMPUESTO_AL_VALOR_AGREGADO-actualizado.pdf)), y por eso forma parte de la base del IVA ([art. 12](https://portal.sat.gob.gt/portal/descarga/1899/legislacion-tributaria/53964/decreto-no-27-92-ley-del-impuesto-al-valor-agregado-decreto-numero-27-92)). ### ¿Es obligatorio dejar propina en Guatemala? Según la DIACO, no hay ley que obligue a pagarla ([Prensa Libre](https://www.prensalibre.com/economia/es-legal-que-le-cobren-la-propina-en-la-factura-en-guatemala-esto-dice-la-ley/)). Si la repartes entre tu equipo, revisa [cómo armar un sistema de propinas justo](/blog/personal-y-equipo/sistema-propinas-justo-restaurante). ### ¿Quién puede ser pequeño contribuyente? Quien no vende más de Q150.000 en un año calendario puede solicitar la inscripción ([art. 45](https://portal.sat.gob.gt/portal/descarga/1899/legislacion-tributaria/53964/decreto-no-27-92-ley-del-impuesto-al-valor-agregado-decreto-numero-27-92)). ## En resumen Un restaurante en Guatemala cobra 12% de IVA incluido en el precio ([Ley del IVA, art. 10](https://portal.sat.gob.gt/portal/descarga/1899/legislacion-tributaria/53964/decreto-no-27-92-ley-del-impuesto-al-valor-agregado-decreto-numero-27-92)), o 5% sobre ingresos brutos si es pequeño contribuyente ([art. 47](https://portal.sat.gob.gt/portal/descarga/1899/legislacion-tributaria/53964/decreto-no-27-92-ley-del-impuesto-al-valor-agregado-decreto-numero-27-92)), y la propina que agrega en la cuenta va en la factura y paga IVA ([Reglamento, art. 17](https://auditoria.usac.edu.gt/wp-content/uploads/2014/10/ACUERDO_GUBERNATIVO_5-2013_REGLAMENTO_DE_LA_LEY_DEL_IMPUESTO_AL_VALOR_AGREGADO-actualizado.pdf)). --- Fuente: https://www.chejefe.com/blog/finanzas/iva-restaurantes-guatemala · Jefe (chejefe.com)